Các câu hỏi liên quan thường gặp khi hạch toán tiền đặt cọc

05/05/2021
Hình thức đặt cọc trước tiền hàng hóa, dịch vụ trong kinh doanh là một hình thức mua bán vô cùng phổ biến. Tuy nhiên, không phải kế toán nào cũng biết cách hạch toán tiền đặt cọc, đôi khi còn gặp bối rối vì không biết đặt cọc có cần xuất hóa đơn hay không. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn kế toán cách hạch toán tiền đặt cọc và giải đáp những thắc mắc có liên quan đến khoản tiền này.

I. Tiền đặt cọc là gì

Theo quy định tại điều 358 Bộ luật dân sự, đặt cọc là việc một bên giao cho bên kia một khoản tiền hoặc kim khí quý, đá quý hoặc vật có giá trị khác, gọi là tài sản đặt cọc, trong một thời hạn để đảm bảo giao kết hoặc thực hiện hợp đồng dân sự.

II. Cách hạch toán tiền đặt cọc

1. Đối với bên đặt tiền đặt cọc

Khi đặt tiền đặt cọc:

Nợ TK 224 (theo Thông tư 200)

Nợ TK 1386 (theo Thông tư 133)

Có TK 111, 112

Khi nhận lại tiền đặt cọc:

Nợ TK 111, 112

Có TK 244 (theo Thông tư 200)

Có TK 1386 (theo Thông tưt 133)

Trong trường hợp sử dụng tài khoản tiền đặt cọc để thanh toán cho người bán:

Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán

Có TK 244 (theo Thông tư 200)

Có TK 1386 (theo Thông tư 133)

Trong trường hợp doanh nghiệp không thực hiện đúng những cam kết, bị doanh nghiệp nhận tiền đặt cọc phạt vi phạm hợp đồng trừ vào khoản tiền đặt cọc:

Nợ TK 811 – Chi phí khác (số tiền bị trừ)

Có TK 244 (theo Thông tư 200)

Có TK 1386 (theo Thông tư 133)

2. Đối với bên nhận tiền đặt cọc

Khi nhận tiền đặt cọc:

Nợ TK 111, 112

Có TK 344 (theo Thông tư 200)

Có TK 3386 (theo Thông tư 133)

Khi trả lại tiền đặt cọc:

Nợ TK 344 (theo Thông tư 200)

Nợ TK 3386 (theo Thông tư 133)

Có TK 111, 112

Trong trường hợp doanh nghiệp đặt tiền đặt cọc vi phạm hợp đồng kinh tế đã ký kết, bị phạt theo thỏa thuận trong hợp đồng kinh tế. Khi nhận được khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng, nếu khấu trừ vào tiền đặt cọc thì ghi:

Nợ TK 334 (theo Thông tư 200)

Nợ TK 3386 (theo Thông tư 133)

Có TK 711 – Thu nhập khác

III. Những câu hỏi thường gặp trong quá trình hạch toán tiền đặt cọc

1. Nhận tiền đặt cọc có cần xuất hóa đơn hay không?

Đây là câu hỏi mà nhiều kế toán thường băn khoăn, và để giải đáp thì cần xem lại Công văn số 39313/CT-HTr của Cục Thuế Thành phố Hà Nội. Theo Công văn này thì trong trường hợp công ty có nhận một khoản tiền đặt cọc của khách hàng trước khi ký hợp đồng để đảm bảo việc giữ chỗ mua căn hộ hình thành trong tương lai, nếu việc thu tiền đặt cọc không nằm trong tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì công ty chưa cần phải lập hóa đơn GTGT.

2. Tiền đặt cọc bị mất do vi phạm hợp đồng có được đưa vào chi phí không?

Theo điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi phí nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm cả thuế GTGT) thì khi thah toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Bên cạnh đó, theo quy định tại điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính không hề nói đến khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế. Ngoài ra, Công văn 3529/TCT-CS của Tổng cục thuế cũng quy định rằng trong trường hợp công ty có phát sinh các khoản chi về tiền phạt, bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế với khách hàng thì khi chi tiền công ty lập chứng từ chi tiền. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế cùng chứng từ thanh toán trên, công ty sẽ thực hiện xác định tính vào chi phí theo quy định của thuế thu nhập doanh nghiệp.

3. Khi đặt cọc cần lưu ý những gì?

Tài sản đặt cọc có thể là tiền hoặc hiện vật mà một bên giao cho bên kia để bảo đảm thực hiện hợp đồng.

Thời điểm giao tài sản đặt cọc để bảo đảm thực hiện hợp đồng không phải xuất hóa đơn mà chỉ cần chứng từ chi tiền hoặc phiếu giao nhận tài sản.

Bên vi phạm hợp đồng không phải xuất hóa đơn nếu tài sản đặt cọc là tiền; chỉ xuất hóa đơn nếu tài sản đặt cọc là hiện vật.

Bên vi phạm hợp đồng sẽ bị mất tài sản đặt cọc hoặc phải trả lại tài sản đặt cọc và một khoản tiền tương ứng giá trị tài sản đặt cọc cho bên kia.

Tài sản đặt cọc được ghi nhận vào thu nhập hoặc chi phí hợp lý của các bên tương ứng nếu giao kết, thực hiện hợp đồng bị từ chối.

Nguồn: Copy

LIÊN HỆ ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN MOKA

--PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHO THUÊ MOKA START-UP: Chi tiết tại đây

--PHẦN MỀM KẾ TOÁN MOKA ONLINE + GIẢI PHÁP CHO DOANH NGHIỆP: Chi tiết tại đây

--PHẦN MỀM KẾ TOÁN ĐÓNG GÓI MOKA ACCOUNTING: Chi tiết tại đây

Hotline: 024 2283 1818 -- Tư vấn: 0382 325 225

Email: cskhmoka@gmail.com

Facebook: Phần Mềm Kế Toán Moka | Facebook

Địa chỉ VPGD: Tầng 6, Số 7 Tôn Thất Thuyết, P.Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội



Bài viết khác

Hướng dẫn cách xử lý chuyển tiền nhầm vào tài khoản khác

05/05/2021

Trong quá trình giao dịch thanh toán giữa các bên khi nhân viên thực hiện giao dịch viết UNC ghi sai thông tin: Tên doanh nghiệp hoặc sai tên ngân hàng sai tài khoản mà nhân viên ngân hàng phát hiện ra khi trả cứu, ngân hàng trả lại số tiền trên UNC? – Hạch toán nghiệp vụ ra sao hạch toán vào tài khoản nào?

Kinh nghiệm bàn giao chứng từ giữa kế toán cũ và kế toán mới

04/05/2021

Dân nhà kế chúng ta rất ít ai làm cố định được tại một công ty, rất có thể do nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan đem đến mà chúng ra phải rời chỗ làm cũ đi tìm một chỗ mới để làm. Vậy khi đến công ty mới làm việc thì chúng ta nhận bàn giao, hóa đơn, chứng từ, sổ sách… như thế nào? Hẳn rất nhiều bạn vẫn còn đang bỡ ngỡ và không biết bắt đầu từ đâu? sẽ giúp các bạn điều này nhé."

7 tiêu chí lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp cho doanh nghiệp

29/04/2021

Giữa hàng trăm phần mềm kế toán xuất hiện trên thị trường, các doanh nghiệp không khỏi băn khoăn và đau đầu vì không biết lựa chọn phần mềm kế toán như thế nào là phù hợp với doanh nghiệp mình. Dưới đây là 7 tiêu chí “vàng” giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong công tác lựa chọn.

Bài viết gần đây

Mẫu Báo cáo tài chính BCTC theo Thông tư 200/2014/TT-BTC mới
Mẫu Báo cáo tài chính BCTC theo Thông tư 200/2014/TT-BTC mới
Moka tham khảo, cung cấp mẫu báo cáo tài chính (Ban hành kèm Phụ lục 02 - theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính)
Những tiêu chí cần để khai thuế GTGT, thuế TNCN cần biết
Những tiêu chí cần để khai thuế GTGT, thuế TNCN cần biết
Một Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng và khấu trừ thuế TNCN của người lao động hàng tháng dưới 50 triệu đồng, Công ty đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng và kê khai thuế TNCN theo quý. Cùng Moka tìm hiểu dưới đây nhé.
05 việc cần làm thật tốt đối với những doanh nghiệp mới thành lập
05 việc cần làm thật tốt đối với những doanh nghiệp mới thành lập
Tham khảo cùng Moka: Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp cần phải thực hiện ngay một số công việc quan trọng dưới đây. Những công việc này có thể bắt buộc hoặc không nhưng đều giúp doanh nghiệp ổn định hơn trong giai đoạn mới thành lập.
Hộ kinh doanh thu nhập dưới 100 triệu VNĐ/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT
Hộ kinh doanh thu nhập dưới 100 triệu VNĐ/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT
Ngày 01/6/2021, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC về việc hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Facebook