• Tiếng Việt
  • Tiếng Anh
  • Tiếng Hàn
  • Tiếng Nhật
  • Tiếng Trung

Hạch toán chi phí môi giới và Thuế khi hợp tác KD với cá nhân

17/08/2021
Cùng các bạn tìm hiểu về cách hạch toán chi phí môi giới và thuế khi hợp tác kinh doanh với cá nhân (Doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC), cụ thể như sau:

1. Về hạch toán kế toán

1.1. Hàng cho Công ty

Do đây là hợp đồng môi giới để cá nhân làm trung gian giới thiệu khách hàng, bán sản phẩm của Doanh nghiệp (DN) và DN phải trả chi phí môi giới thì chi phí môi giới này sẽ được phản ánh vào TK 641.

=> DN hạch toán như sau:

- Trường hợp chi trả tiền thù lao, dịch vụ thuê ngoài,... ngay cho các cá nhân bên ngoài, ghi:

Nợ TK 641/642

Có TK 333 (TK 3335) (Nếu có)

Có các TK 111, 112 (Số tiền thực trả)

- Khi chi trả các khoản nợ phải trả cho các cá nhân bên ngoài DN, ghi:

Nợ TK 331

Có TK 333

Có TK 111, 112 (Số tiền thực trả)

- Khi nộp thuế TNCN vào Ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập, ghi:

Nợ TK 333 (TK 3335)

Có các TK 111, 112,…

>> Xem thêm: Hạch toán vay tiền ngân hàng để mua ô tô, hàng hóa 

1.2. Trường hợp DN ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với cá nhân để cùng thực hiện dịch vụ cho khách hàng

- Khi hợp đồng quy định cá nhân cùng đóng góp công sức, không đóng góp vốn và hưởng cố định theo tỷ lệ (%) giá trị hợp đồng ký với khách hàng mà không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của hợp đồng là lãi hay lỗ thì về bản chất đây là hợp đồng thuê dịch vụ bên ngoài.

- Khi xác định số tiền phải trả cho cá nhân, ghi:

Nợ TK 627, 641, 642, 241,... (Tùy thuộc vào việc cá nhân đó đóng góp công sức cho hoạt động nào của hợp đồng)

Có TK 333 (Nếu có)

Có TK 111, 112, 331,…

>> Xem thêm: Cách hạch toán và xử lý sau khi thanh tra thuế ra quyết định xử phạt

2. Về chính sách thuế

2.1. Đối với hoạt động môi giới

* Căn cứ

- Điểm c, Khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

* Theo đó

- Trường hợp DN ký hợp đồng với cá nhân để thực hiện các hoạt động môi giới bán hàng hóa và cá nhân được hưởng tiền hoa hồng môi giới thì TNCN được xác định là tiền lương tiền công.

- DN có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân nếu khoản trả từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên.

2.2. Đối với hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức

* Căn cứ

- Điểm n, Khoản 3, Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

- Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC.

- Điểm a, Khoản 1, Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

- Điểm b, Khoản 2, Điều 3 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

- Điểm b, Khoản 1, Điều 7 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

- Điểm a.1, Khoản 2, Điều 3, Thông tư 92/2015/TT-BTC.

* Theo đó:

- Trường hợp DN ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với cá nhân phát sinh doanh thu thì khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng theo hợp đồng, DN có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, xác định thu nhập tính thuế TNDN theo quy định.

- Căn cứ chứng từ chi theo hợp đồng hợp tác hợp tác kinh doanh và khoản chi này có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh thì DN được tính vào chi phí được trừ.

- Khi DN chia lại theo tỷ lệ (%) doanh thu cho cá nhân, DN có trách nhiệm khai và nộp thuế thay thuế TNCN cho cá nhân hoặc cá nhân tự kê khai, nộp thuế TNCN đối với thu nhập nhận được từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.

>> Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán các nghiệp vụ của doanh nghiệp sản xuất 



Bài viết khác

HD Hạch toán tài sản, hàng hóa thiếu - thừa chờ giải quyết

12/08/2021

Hạch toán tài sản, hàng hóa thiếu – thừa chờ giải quyết. Trên thực tế, khi Doanh nghiệp tiến hành kiểm kê tài sản, hàng hóa phát hiện thừa, thiếu thì xử lý thế nào? Bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây nhé.

CHI PHÍ QUẢNG CÁO FACEBOOK BẰNG THẺ TÍN DỤNG CỦA NLĐ CÓ HỢP LỆ

12/08/2021

HỢP LỆ CHI PHÍ QUẢNG CÁO FACEBOOK THANH TOÁN BẰNG THẺ TÍN DỤNG CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG. CÙNG THAM KHẢO THÊM BÀI VIẾT DƯỚI NÀY NHÉ

THANH TRA THUẾ CÔNG TY THƯƠNG MẠI KẾ TOÁN XỬ LÝ RA SAO?

11/08/2021

Kinh nghiệm: " THANH TRA THUẾ CÔNG TY THƯƠNG MẠI KẾ TOÁN XỬ LÝ RA SAO?". Bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây

Bài viết gần đây

THÔNG BÁO LỊCH NGHỈ LỄ QUỐC KHÁNH 2022
THÔNG BÁO LỊCH NGHỈ LỄ QUỐC KHÁNH 2022
Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ MOKA xin gửi tới Quý khách hàng, đối tác lịch nghỉ Lễ Quốc Khánh 2-9 như sau:
MOKA - LỊCH NGHỈ LẾ GIỖ TỔ HÙNG VƯƠNG VÀ 30 THÁNG 4 & 01 THÁNG 5
MOKA - LỊCH NGHỈ LẾ GIỖ TỔ HÙNG VƯƠNG VÀ 30 THÁNG 4 & 01 THÁNG 5
Moka xin thông báo lịch nghỉ Giỗ tổ Hùng Vương mông 10 tháng 3, ngày 30 tháng 4 và mồng 1 tháng 5 2022.
DOANH NGHIỆP LƯU Ý KHI CHUYỂN ĐỔI HÓA ĐƠN THEO TT 78
DOANH NGHIỆP LƯU Ý KHI CHUYỂN ĐỔI HÓA ĐƠN THEO TT 78
Hiện tại Cơ quan thuế đã triển khai hóa đơn điện tử theo TT78 trên toàn quốc từ 01/04/2022. Các doanh nghiệp chưa đăng ký HĐĐT làm theo trình tự như sau:
Tải HTKK v4.7.5 Mới nhất - Phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 24-03-2022
Tải HTKK v4.7.5 Mới nhất - Phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 24-03-2022
Tải - download HTKK v4.7.5 mới nhất 2022 ngày (24/03). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 4.7.5 cập nhật một số nội dung phát sinh.
Facebook