• Tiếng Việt
  • Tiếng Anh
  • Tiếng Hàn
  • Tiếng Nhật
  • Tiếng Trung

HƯỚNG DẪN CÁCH KẾT CHUYỂN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT - VAT)

18/08/2021
Cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT chuẩn và một số chú ý nhỏ nhưng rất cần thiết, cụ thể như sau:

CÁCH KẾT CHUYỂN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

I. Công thức chuẩn:

Nợ 3331

Có 133 (1): Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ

2 Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT:

- Nguyên tắc: Kết chuyển theo giá trị nhỏ giữa TK 133 và 3331.

II. Khi tính thuế GTGT cần căn cứ vào 1 số chuẩn mực sau

1. Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ:

Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK 3331 - phát sinh Nợ TK 3331

2. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK 133 ở đầu kỳ + Phát sinh Nợ TK 133 trong kỳ - Phát sinh Có TK 133 trong kỳ

3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế:

- Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp, ghi:

Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)

Có TK 133

- Trường hợp 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp, ghi:

Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)

Có TK 133

>> Xem thêm: Những tiêu chí cần để khai thuế GTGT, thuế TNCN cần biết

4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT

- Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì:

Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên Tờ khai thuế GTGT.

- Trường hợp 2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào thì:

Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên Tờ khai thuế GTGT.

* Chú ý: Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT là kết chuyển theo số nhỏ

+ Trường hợp 1: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số Thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331”.

+ Trường hợp 2: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ”

+ Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.

+ TK 133 được phép cộng dồn Số dư.

+ TK 3331 không được phép cộng dồn Số dư và khi Dư Bên Có TK 3331 thì phải nộp tiền ngay vào kho bạc Nhà nước.

>> Xem thêm: Thế nào là thuế GTGT được khấu trừ - điều kiện khấu trừ thuế cho DN



Bài viết khác

TỔNG HỢP QUY TRÌNH LÀM SỔ SÁCH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP XÂY LẮP

18/08/2021

Chúng ta biết: Kế toán xây dựng là kế toán đặc thù và khó hơn nhiều kế toán trong các lĩnh vực khác. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn các bạn các bước làm sổ sách kế toán trong doanh nghiệp xây dựng, xây lắp. Mời bạn đọc tham khảo

Hạch toán chi phí môi giới và Thuế khi hợp tác KD với cá nhân

17/08/2021

Cùng các bạn tìm hiểu về cách hạch toán chi phí môi giới và thuế khi hợp tác kinh doanh với cá nhân (Doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC), cụ thể như sau:

HD Hạch toán tài sản, hàng hóa thiếu - thừa chờ giải quyết

12/08/2021

Hạch toán tài sản, hàng hóa thiếu – thừa chờ giải quyết. Trên thực tế, khi Doanh nghiệp tiến hành kiểm kê tài sản, hàng hóa phát hiện thừa, thiếu thì xử lý thế nào? Bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây nhé.

Bài viết gần đây

MOKA - LỊCH NGHỈ LẾ GIỖ TỔ HÙNG VƯƠNG VÀ 30 THÁNG 4 & 01 THÁNG 5
MOKA - LỊCH NGHỈ LẾ GIỖ TỔ HÙNG VƯƠNG VÀ 30 THÁNG 4 & 01 THÁNG 5
Moka xin thông báo lịch nghỉ Giỗ tổ Hùng Vương mông 10 tháng 3, ngày 30 tháng 4 và mồng 1 tháng 5 2022.
DOANH NGHIỆP LƯU Ý KHI CHUYỂN ĐỔI HÓA ĐƠN THEO TT 78
DOANH NGHIỆP LƯU Ý KHI CHUYỂN ĐỔI HÓA ĐƠN THEO TT 78
Hiện tại Cơ quan thuế đã triển khai hóa đơn điện tử theo TT78 trên toàn quốc từ 01/04/2022. Các doanh nghiệp chưa đăng ký HĐĐT làm theo trình tự như sau:
Tải HTKK v4.7.5 Mới nhất - Phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 24-03-2022
Tải HTKK v4.7.5 Mới nhất - Phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế 24-03-2022
Tải - download HTKK v4.7.5 mới nhất 2022 ngày (24/03). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 4.7.5 cập nhật một số nội dung phát sinh.
9,5 BƯỚC HOÀN THIỆN SỔ SÁCH - LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CẦN BIẾT
9,5 BƯỚC HOÀN THIỆN SỔ SÁCH - LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CẦN BIẾT
Mình thấy nhiều bạn có nhu cầu tìm người kiểm tra, rà soát sổ sách, nên mình viết ra đây biết đâu ai đó sẽ cần.
Facebook