• Tiếng Việt
  • Tiếng Anh
  • Tiếng Hàn
  • Tiếng Nhật
  • Tiếng Trung

Vấn đề vô lý trong kế toán, không thực hiện sẽ bị phạt theo luật

30/07/2021
Cùng Moka tham khảo "Vấn đề vô lý trong kế toán, không thực hiện sẽ bị phạt theo luật" dưới đây

Cty mua 1 cái ô tô 3.5 tỷ thì thuế được khấu trừ chỉ có 1.6 tỷ. Nhưng phần trích khấu hao TSCĐ có đc trích cả 3.5 tỷ không hay cũng chỉ được trích 1.6 tỷ?

Căn cứ:

+ Điểm 2.2 và điểm 2.31 Khoản 2, Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, được sửa đổi bổ sung bởi Điều 1, thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014

+ Căn cứ điều 6 thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung thông tư 78/2014/TT-BTC

+ Khoản 3, điều 14 thông tư 219/2014/TT-BTC ngày 31/12/2013 được sửa đổi bổ sung bởi điều 9 thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014

Theo hướng dẫn này thì những DN có tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ”. Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập tính thuế TNDN.

Cách hạch toán (dự kiến khấu hao 10 năm )

Nợ TK 642 = 3.500.000.000đ/10 năm = 350.000.000đ/năm

Có TK 214

Số khấu hao năm được tính tối đa vào chi phí hợp lý theo luật thuế: = 1.600.000.000/ 10 năm = 160.000.000đ/năm

=> Chênh lệch giữa kế toán và thuế là: 350.000.000đ – 160.000.000đ = 190.000.000đ

=> Như vậy kế toán vẫn theo dõi số khấu hao theo chế độ kế toán bình thường và tính vào chi phí kế toán là 350.000.000đ/năm Nhưng đến thời điểm quyết toán thuế TNDN năm thì Số chênh lệch giữa khấu hao theo kế toán và theo thuế (là chi phí không hợp lý) bạn phải xuất toán khỏi chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN cuối năm. Bạn nhập vào chỉ tiêu B4 = 190.000.000đ trên tờ khai quyết toán năm. Khi đó sẽ làm tăng thu nhập tính thuế của bạn.

----

MỜI BẠN ĐỌC DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN MOKA

Phần mềm tiện ích, kiểm soát tốt chứng từ và lên Báo cáo tài chính chuẩn xác.

>> Xem chi tiết phần mềm:  Moka.net.vn

CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ MOKA

Địa chỉ VPGD: Tầng 6, Số 7 Tôn Thất Thuyết, P.Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội

Hotline: 0382 325 225 -- Tư vấn: 0355 122 088

Email: cskhmoka@gmail.com || Facebook: Phần Mềm Kế Toán Moka | Facebook



Bài viết khác

Có: 04 Trường hợp Người LĐ được trả lương ngừng việc vì Covid-19

09/08/2021

Ngày 15/7/2021, Cục Quan hệ Lao động và Tiền lương thuộc Bộ LĐTB&XH có Công văn 264/QHLĐTL-TL gửi Sở LĐTB&XH các tỉnh, thành phố về việc trả lương ngừng việc cho NLĐ trong thời gian ngừng việc liên quan đến dịch bệnh Covid-19.

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thanh kiểm tra thuế theo LQLT 38/2019/QH14

09/08/2021

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thanh kiểm tra thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14

10 Kinh nghiệm Xương máu để trở thành Kế toán viên chuyên nghiệp

09/08/2021

Dưới đây là 10 Kinh nghiệm Xương máu để trở thành Kế toán viên chuyên nghiệp. Bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây nhé.

Bài viết gần đây

MOKA - MỪNG TẾT TRUNG THU (TẾT THIẾU NHI) 2021
MOKA - MỪNG TẾT TRUNG THU (TẾT THIẾU NHI) 2021
Cứ mỗi năm lại có một Tết Trung Thu lặp lại nhưng không bao giờ nhàm chán. Cứ đến rằm tháng tám âm lịch là không khí ngày tết lại đến Tết Thiếu Nhi mà còn là tết của mọi nhà, được quây quần bên nhau trông trăng phá cỗ.
Vốn và Nguồn vốn là gì? Phân loại nguồn vốn trong doanh nghiệp
Vốn và Nguồn vốn là gì? Phân loại nguồn vốn trong doanh nghiệp
Vốn là tiền, tài sản, quyền tài sản trị giá được thành tiền có thể sử dụng trong kinh doanh. Khả năng sử dụng được trong kinh doanh là tiêu chí cơ bản để đánh giá tiền, tài sản, quyền tài sản trị giá được thành tiền có giá trị là vốn.
Khái niệm Vốn lưu động là gì? Phân loại và vai trò của vốn lưu động?
Khái niệm Vốn lưu động là gì? Phân loại và vai trò của vốn lưu động?
Dưới đây là: "Khái niệm Vốn lưu động là gì? Phân loại và vai trò của vốn lưu động?". Bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây.
Cần nắm rõ ràng những mục tiêu nào khi kinh doanh
Cần nắm rõ ràng những mục tiêu nào khi kinh doanh
Dưới đây là: "Cần nắm rõ ràng những mục tiêu nào khi kinh doanh ". Mời bạn đọc tham khảo
Facebook